华税承办“第八届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期培训班（2023）”综述

图为：开班典礼

2023年7月9日-7月12日，由中国注册税务师协会培训部主办，华税律师事务所、华税税务师事务所共同承办的“第八届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期培训班（2023）”（以下简称“暑期培训班”）在北京隆重举行。本届暑期培训班自面向全国范围接受报名后，得到各地律协、税协、律师事务所、税务师事务所及律师、税务师、高校法学院系及税法研究生、企业及税务经理、税务机关及税务干部等的广泛响应。截至报名截止日7月2日，暑期培训班组委会收到近30个省市480余人申请，组委会成立评审小组，基于公平竞争、择优录取、综合平衡、生源多样性的原则，最终录取学员210人。因场地和名额限制，许多优秀同仁未能被录取。

本届暑期培训班是在全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年的大背景下举办的，着眼于推进涉税服务创新和升级，培养适应国家税收管理体制改革发展的涉税专业人才。7月9日上午8:30，本届暑期培训班举行了隆重的开班典礼。中华全国律师协会财税法专业委员会主任、华税律师事务所主任刘天永先生受中国注册税务师协会的委托，担任本届暑期培训班开班典礼的主持人。中国注册税务师协会常务副会长谢滨先生，中国财税法学研究会副会长、中国政法大学财税法研究中心主任施正文教授出席开幕式并致辞。

图为：谢滨常务副会长致辞

谢滨常务副会长在致辞中指出，自2014年以来，暑期培训班已经成功举办了七届，社会关注度和影响力不断扩大，在提升涉税服务质量、促进涉税服务行业交流合作方面发挥了重要的作用。他对广大税务师提出三点建议：一是全行业促进依法执业，落实好中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》；二是与时俱进，加快涉税专业服务创新步伐，适应时代发展，为纳税人提供优质服务；三是支持行业间加强合作交流，涉税服务行业正在全面走向市场化，税务师、律师、会计师等行业之间要加强业务合作，为企业提供业、财、税、法综合服务，实现互利共赢、共同发展。最后，预祝第八届暑期培训班取得圆满成功。

图为：施正文教授致辞

施正文教授在致辞中认为，涉税服务专业的核心是税法，因此要融会贯通税务和法律，税务师和律师两大行业的合作是我们前行的重要目标。他提出，广大税务代理人要做“自信”的代理人：一是要不忘初心，践行理财、治国、为民的担当精神；二是不断学习，成为税务专家型税务代理人，适应时代的变化，抓住发展机遇，树立创新思维，系统集中学习，学以致用，知行合一，成就更好的自我；三是德法兼修，坚守法治底线、职业道德、法纪底线，税务代理人应当永葆以纳税人为本的情怀，坚决做纳税人权益的守护人。最后，他预祝广大学员学有所成。

图为：刘天永主任主持开班典礼

最后，刘天永主任在主持发言中，感谢两位专家领导的精彩致辞，并对录取学员表达了祝贺，他介绍了本次暑期培训班的课程设置情况，预祝大家通过四天的学习，能够开阔视野、提升能力、结交朋友！

在为期四天的课程中，来自税务机关的领导专家、著名高校知名教授学者以及国内外顶尖律师事务所、会计师事务所、税务师事务所的资深专业人士，围绕当前涉税服务中广受关注的增值税立法、个人所得税改革、税收征管法修订、税务稽查、税务争议解决、出口退税争议、土地增值税清算、国际税收服务、跨境投资等热点问题从理论、实践等方面进行了深入的分析和解读。

图为：杨小强教授授课

7月9日上午9:00-12:00，中山大学法学院教授杨小强以“增值税立法热点问题解析”为题进行专题授课。杨教授首先结合欧洲的增值税立法，从增值税的本质出发，论述和界定增值税的内涵、性质和范围，并从六个方面介绍了增值税法律的构成要件。随后，杨教授结合现行法律规定、域外规定和理论，对增值税立法中的五大热点问题进行了深入浅出的讲解和讨论：一是增值税与公司法的关系；二是增值税与合同法的关系；三是增值税与金融法的问题；四是增值税与产业链供应链考量的关系；五是增值税与资产评估法的关系。

图为：马添先生授课

7月9日下午13:30-16:30，毕马威税务合伙人马添以“新个税法实施中的高净值人士税务规划”为题进行专题授课。他首先介绍了中国税收监管的数字化转型、CRS的实施和对高收入个人税收监管的加强。然后，他解读了现阶段高净值个人税务优化思路，包括国内上市架构搭建及个人税务优化思路和海外上市搭建离岸家族信托架构的考量。最后，他结合案例分析了境外家族办公室设立问题，并分析了亚太地区家族办公室选址及税务等考量因素。

7月9日晚18:30-20:30，举行了专题沙龙一“深化税制改革与涉税服务新机遇”。此次沙龙的主题分享嘉宾为某税务机关资深专家，他首先围绕中国式现代化之下我国税制改革的现状、发展和变化发言。他认为税收的地位日益重要，已经纳入到国家的视野范围，在国家治理的体系中发挥着重要作用，因此税制、税种改革关系重大。随后，他围绕税制改革的顶层设计、改革理念和目标、分配制度、征管制度、税收的调节功能等问题进行了深入探讨。中国财税法学研究会副会长、中国政法大学财税法研究中心主任施正文教授进行了点评，两位嘉宾与学员进行交流。

图为：李林军副会长授课

7月10日上午8:30-10:00，中国注册税务师协会副会长李林军以“深化税收征管改革与涉税服务升级”为题进行了专题授课。他首先梳理了税收征管改革的历程，介绍了我国税收征管的六个阶段，指出当前税收征管改革的重要任务是全面推进税收征管数字化升级和智能化改造、完善税务执法制度和机制、推行优质高效智能税费服务、精准实施税务监管、持续深化拓展税收共治格局。他还对金税工程、全面数字化的电子发票等问题进行了梳理和介绍。随后，李会长重点强调了税务师行业如何实现数字化转型，并分析了国际趋势、转型困境、转型方向和路径。

7月10日上午10:00-11:30，中国法学会财税法学研究会副会长、中国政法大学财税法研究中心主任施正文以“虚开罪法律适用及最新个税案例解析”为主题进行专题授课。施教授结合一起复杂的股权转让个人所得税争议案件，围绕多个争议问题进行分析和授课。首先，他从股权转让协议约定的“包税条款”出发，对纳税人和扣缴义务人之间的义务和责任进行了区分，并和学员进行了讨论。他认为，包税条款是市场主体的自由安排的事项，基于征管效率和公平性原则，税务机关应当予以尊重，这也是最高人民法院司法解释的宗旨。然后，施教授结合中国-加拿大之间的税收协定，分析了涉及税收居民、优先征税权、税收抵免等问题。

7月10日下午13:30-15:00，某税务机关资深专家以“当前税务行政复议诉讼中的热点和难点问题”为主题进行专题授课。他首先介绍了从1994年至2022年全国税务行政复议和行政应诉的案件数量，通过数据趋势指出税务行政复议、诉讼案件总量不大，但是增幅明显。同时，他结合总局（2018-2022）办理案件情况，认为目前复议维持率上升，败诉率较低，重大复杂敏感和影响广泛的案件日益增多；涉及规范性文件审查的案件数量较多，推动了相关文件的修改等。其次，他结合税收监管和改革的新形势，并认为争议解决的途径应当向实质化解争议、积极运用调解结案的目标努力。

7月10日下午15:00-16:30，华税律师事务所姜正和律师以“外贸企业出口退税合规管理实务”为主题进行专题授课。首先，他结合当前税务部门通报的典型税案等，指出外贸领域作为税收监管的重点领域，将继续面临持续的强监管趋势且刑事责任风险极高。其次，他结合外贸企业在出口退税的四大环节，重点分析了外贸企业取得备案单证不实或者虚假、出口函调存在疑点、“假自营、真代理”等情形的税务风险及其应对。再次，他结合当下外贸新兴业态即跨境电商、边民互市、外贸综合服务企业等政策和典型案例，揭示了骗税手段的变化及其风险。最后，他就企业如何开展风险自查以及如果加强对出口函调、行政、刑事风险的应对做了解读。

图为：孙苹女士授课

7月11日上午8:30-11:30，华税税务师事务所（四川）有限公司董事长、四川省注册税务师协会副会长孙苹女士讲授课程为“最新土地增值税清算实务与案例解析”。首先，她梳理了土地增值税的相关政策法规；其次，她介绍了土地增值税清算方式与要求，详细对清算的流程、不同地区清算单位的不同要求、清算的条件、报送资料以及计算土地增值的思路等方面作出了分析；再次，她通过设问的方式解读了共同成本分摊、红线范围内与外配件成本、人防车位等特殊事项的执行口径；最后，她分享了所处理土地增值税清算的11个典型纳税争议案例，她邀请学员分享争议问题解决的思路，引发其他学员的思考，共同学习进步，现场气氛热烈。

图为：陈玉琢教授授课

7月11日下午13:30-16:30，国家税务总局税务干部学院陈玉琢教授以“企业所得税汇算清缴疑难问题解析”为专题授课。陈教授结合汇算清缴纳税申报表所填列项目针对性地对收入类项目、扣除类项目、资产类项目、特殊事项、弥补亏损、税收优惠等疑难问题在政策历史沿革、不同实务情形下的处理方式、税会差异等方面作出了全方位的剖析。他建议学员在学习中要结合纳税申报表深入学习税收政策方可融汇贯通。接下来，期间，陈玉琢教授与学员频频互动，现场气氛活跃。

7月11日晚上18:30-20:30，举行了专题沙龙二“涉税服务行业最新趋势与业务创新”。此次沙龙分享嘉宾为华税律师事务所合伙人王强律师。王律师首先介绍了税务律师的职业定位，指出了税务律师所具备的优势；其次，他结合华税律师团队的实践经验总结出税务律师所需要具备的业务能力，他认为税务律师需要具备涉税问题研究能力，财税法律知识储备能力、操作法律救济程序、成果转化与输出能力及业务拓展能力，他还强调税务律师在代理案件时要以税法、会计、法律综合思维分析解决。最后，四位学员上台发言，分享了各自在涉税领域的业务创新及解决涉税问题思维路径。

7月12日上午8:30-11:30，中华全国律师协会财税法专业委员会主任、华税律师事务所主任刘天永律师进行了题为“最新税务争议案件解决实务”的授课。他分别对实务中四个不同行业的典型案例进行详细解析，四个案例分别是某冶钢企业取得虚开发票纳税调整行政复议案、某成品油经销企业变票涉嫌偷逃消费税行政复议案、某房开企业土地收回土增税征免纠纷行政诉讼案、某煤炭企业涉嫌虚开增值税专用发票罪不起诉案。在每个具体案件讲解中，刘主任首先介绍案涉企业的基本情况及案涉交易情况，随之，他剖析了案件的核心争议焦点并针对性地对税务机关的检查及处理结果提供分层级的争议解决方案，然后结合华税的实务经验，详细解读了案件的救济途径及律师所出具的法律意见。最后，介绍了案件的最终处理结果并将处理案件过程中总结的办案经验向学员进行了分享。

图为：孙俊霞女士授课

7月12日下午13:30-14:30，安永税务合伙人孙俊霞女士以“最新国际税收服务案例解析”为主题进行专题授课。孙老师首先对支柱二的发展作出详细介绍，指出支柱二旨在引入全球最低税规则，加强对大型跨国企业的税收监管，同时有应税规则和全球反税基侵蚀规则两项连锁措施。随后，孙老师对支柱二适用范围、计算方法及各国税收管辖区实施支柱二的进展情况等问题作出分析介绍，指出我国的跨国企业必然将受到影响，应当跟进相关税制规则的变化，应对可能的税收成本增加风险。

图为：熊晓青女士授课

7月12日下午14:30-16:00，安永税务资深顾问熊晓青女士以“跨境投资涉税热点问题”为主题进行专题授课。首先，她结合我国的税收规则和政策，分享了最新中国服务案例，分析了案例中的要点，包括境外担保案、非居民间接转让财产案、境内反避税案等。其次，围绕着中国“走出去”企业面临的挑战，包括域外税收争议的挑战，转让定价的问题，企业跨境后税收居民以及税收协定等适用的问题，并对解决方案作出了讲解；最后，他总结了中国“走出去”企业税收争议案的经验，包括积极运用税收协定、获得境内税务机关的支持、选择合适的争议解决渠道等。

图为：颁发结业证书

7月12日下午16:00-16:30，“第八届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期培训班（2023）”课程圆满结束并举行了结业典礼。结业典礼由中华全国律师协会财税法专业委员会主任、华税律师事务所主任刘天永先生主持，中国注册税务师协会培训部主任赵成刚先生进行了致辞，并为考核合格的学员颁发了结业证书。赵成刚主任在致辞中对此次暑期培训班的承办方表示衷心感谢，他认为暑期培训班师资力量雄厚，培训内容理论结合实践对提升我国税务律师、税务师的整体业务水平具有重大作用。他建议学员在会后持续性学习税法相关政策规定，加强对税法的理解。最后，他向各位顺利结业的学员表示祝贺，并且预祝暑期培训班越办越好。

在结业典礼上，刘天永主任代表本届暑期培训班的承办方华税律师事务所、华税税务师事务所向本期顺利结业的学员表示热烈祝贺，对传道授业的各位老师表示衷心感谢。最后，他建议各位学员在未来工作学习中能够相互交流学习，积极地将暑期培训班的价值理念传递下去，共同推动国家涉税服务行业的发展。

图为：合影留念

暑期培训班自2014年创办以来，已经成功举办了八届。本届暑期培训班的成功举办正值二十大开局之年，具有重要的历史意义。在四天集中学习培训中，参训学员更加深刻地理解了税收政策，对实务中的疑难案例有了多元化的解决思路。本次暑期培训班再次为国家和社会输送了二百余位“税务+法律”专业人才，他们将以高标准、高质量的税务律师和税务师的行业水准，在蓬勃发展的中国涉税专业服务中大放异彩，促进各地税收法治现代化的发展，服务于新时代下各地经济社会的全面发展。未来，暑期培训班将继续秉持“开放、合作、包容”的价值理念，持续推动涉税专业服务领域高质量发展，为提高国家治理体系和治理能力现代化贡献力量。

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