重磅:习近平民企座谈讲话及两高会议对石化变票虚开案件司法审判的影响

编者按:2017年9月,中共中央、国务院印发《关于营造企业家健康成长环境弘扬优秀企业家精神更好发挥企业家作用的意见》(以下简称《意见》),随后,最高检、最高法分别就如何通过发挥检察、审判职能确保意见的执行发布了相应的文件。2018年11月1日,习近平总书记再次就如何引导促进民营经济发展发表了重要讲话。最高检和>>继续阅读

关于举办“2018中国税法论坛暨第七届中国税务律师和税务师论坛”的通知

  2018年是改革开放40周年,我国税制建设走过了计划经济税收制度、市场经济税收制度和新时代现代税收制度的波澜壮阔变革历程,涉税法律服务也从无到有、从封闭到开放不断发展壮大。 2018年是党的十九大提出中国特色社会主义进入新时代的开局之年, “落实税收法定原则”、“逐步提高直接税比重”取得了突破性进展。已>>继续阅读

税务机关应对行为人是否存在偷税故意承担举证责任

  编者按:《税收征管法》第六十三条第一款对偷税及其行为方式进行了认定。但是,该条款并未明确偷税是否以纳税人主观故意为要件,以致于税务机关在行政执法过程中对纳税人少缴税款情形不加以区分,只要纳税人存在征管法中规定的少缴税款行为方式,即认定为偷税,这就造成了税企之间的税务争议。另外,税务机关在认定行>>继续阅读

非居民企业间转让中国居民企业股权,所得税如何缴?

引言     近日国家税务总局发布了《非居民企业源泉扣缴税收指引》,本文借对一则真实案例的分析,对非居民企业间接转让中国居民企业股权的所得税缴纳相关问题进行探讨。 交易架构 1、交易图     注:G公司住所地在甲地、E公司住所地在乙地、F公司住所地在丙地。 交易文字说明 各公司之间关系 A公司、B>>继续阅读

出口企业如何制定出口退(免)税内控制度

编者按:上周,华税从必要性角度建议出口企业应建立内部风险控制制度。结合近期华税受邀为一些外贸企业做法律风险管理培训的心得,针对企业普遍关心如何制定内控的话题,本文从出口退(税)税内部风险控制制度所包含的主要内容以及企业建立内控制度的实现途径出发,对企业通过内控制度管控涉税法律风险,给出合理化建议。>>继续阅读

善意取得虚开专票,成本能否税前扣除?税法新规及司法判例已经明确!

  编者按:企业善意取得虚开的增值税专用发票时,根据税法规定,其增值税进项税额不能抵扣。但其购货成本能否在企业所得税税前列支,税法没有明确规定,这也往往成为税企争议的焦点。本文通过一则裁判案例,结合企业所得税税前扣除原则及最新公布实施的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年>>继续阅读

为融资而虚构交易,开具发票被判九年?裁判虚开有待商榷

编者按:刑法第二百零五条的“虚开”行为如何理解是该罪准确定性的关键。对于“虚开”行为是否应当具备骗取国家税款这一主观目的,存在肯定说及否定说两种截然相反的观点。本期案例中,法院认为刑法及司法解释并未将主观目的作为构成虚开增值税专用发票罪的构成要件,即使未造成增值税税款损失,但侵害了增值税征管秩序的>>继续阅读

一份处罚决定三处违反法定程序,程序违法或成税局败诉最大诱因

  编者按:税收执法行为的程序性事项是司法审查和复议审查的重要内容。税务机关在税收执法过程中违反法定程序的,其所作出的税收执法行为存在合法性缺陷,依法应予撤销。违反法定程序作为行政行为撤销或确认违法的理由之一,主要是因为行政机关在行政执法过程中如果违反了法定程序,极有可能会侵害到行政相对人的合>>继续阅读

境外转让股权间接转让国内土地使用权的会有土地增值税风险吗?

引言     境外转让股权经常会涉及到所得税的问题,今天我们想探讨下境外转让股权是否会有土地增值税的风险。 交易架构   1、交易图       交易文字说明 C公司为中国境内外商独资企业,其拥有的财产主要是土地使用权。设立在香港的B公司为C公司的母公司,100%控股C公司。设立在新加坡的A公司是B公>>继续阅读

出口退(免)税法律风险管理之–内部风险控制制度的制定和实施

编者按:金税三期上线、大数据比对分析、以及近年来国税总局等四部委联合部署“打骗打虚”专项行动和国地税合并等因素,企业涉税法律风险频繁爆发。从我们代理的案件和接受的大量出口退税业务咨询,深感出口退(免)税风险管理建立内部风险控制制度对出口企业降低损失、合规经营的重要性。本文从出口企业建立内部风险控制>>继续阅读