成功案例：贸易公司取得虚开专票被定偷税，经处罚听证取消企税罚款（2023）
一、案情介绍：贸易公司取得虚开专票涉嫌偷税，价税合计4000余万元
A公司是一家贸易企业，主营电子产品销售等。2022年，A公司从B公司采购电子产品，并向下游销售。因B公司涉嫌发票虚开刑事案件，导致其向A公司开具的增值税专用发票被牵连，A公司主管稽查局立案检查，涉及增值税税额400多万元，价税合计近4000万元。经检查，税务机关认定A公司采购的电子产品系个人供货商提供，其与B公司不存在真实的采购业务，A公司取得B公司开具的增值税专用发票进行增值税进项抵扣及所得税税前扣除的行为构成偷税，向A公司下发税务行政处罚事项告知书，罚款600多万元。A公司梳理涉案业务后认为，其与B公司存在真实的采购业务，货款已全额支付，其基于真实发生的业务取得发票合法合规，不构成偷税。由此，A公司提起税务行政处罚听证。
二、税务行政处罚听证工作要点
第一步：整理业务资料、包括购销合同、付款凭证、货物交付单据等
证明：A公司与B公司间所有采购业务真实发生，A公司取得发票合法合规。且A公司基于采购行为发生了真实的成本，成本支出符合企业所得税税前扣除“三性”要求。税务机关不能以无合规发票为由全额否定真实成本、要求企业补税。
第二步：撰写听证申请书、阅卷及准备意见
强调：A公司采购业务的合同、资金、货物、发票等流程均与B公司开展，B公司是货物真实供应商，应当向A公司开具发票。税务机关的事实认定无充分证据支撑，由此得出的偷税定性适用法律错误。
第三步：参与听证会，发表质证、举证、辩论意见
论述：参加听证会，对税务机关依据的证据逐项进行质证，并举证证明A公司与B公司存在真实购销业务，税务机关关于A公司与B公司无真实业务的认定无充分证据支撑，存在事实不清。A公司基于真实采购业务应当取得发票，不存在偷税的主观故意、客观行为，也没有造成不缴、少缴税款的后果，税务机关认定偷税系法律适用错误。另外，A公司发生了真实的成本支出，对相关成本按照25%税率全额调整明显不当。
第四步：提交类似案例，同行业、同地区的案例优先
支撑：与A公司业务模式类似的案件中，税务机关未认定偷税。此外，在A公司成本支出真实的前提下，若A公司无法以发票入账列支成本，则可以对其适用核定征收。
三、案件结果：A公司不构成偷税，核定征收涉案期间企业所得税
税务机关出具处理处罚决定，要求A公司补缴增值税、并核定征收企业所得税。对增值税给予0.5倍罚款。
四、关于华税
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五、代表案例
1、某再生资源回收企业涉嫌取得虚开的增值税专用发票偷税复议案，涉及增值税、企业所得税等税款、滞纳金、罚款共计9000万余元。本案经华税代理行政复议后调解结案，撤销企业所得税的偷税定性及罚款，并对所得税适用核定征收进行调整。（2025）
2、福建某冶金制造集团企业取得虚开增值税专用发票纳税调整复议案，案涉增值税专用发票3000万余元。华税代理企业取得行政复议和解结案，税务机关自行撤回追缴因涉案发票调增的企业所得税税款及滞纳金1100万余元，成功挽回巨额财产损失。（2023）
3、安徽某石化贸易企业涉嫌消费税偷税处罚复议案，企业被定性偷税，需缴纳消费税罚款4亿元。本案经华税代理行政复议后调解结案，撤销对企业偷税的定性及全部罚款，为企业实控人避免了刑事责任风险。（2023）
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