全文发布丨煤炭行业税务合规报告（2026）

“十四五”期间，我国能源结构不断优化，煤炭在能源供应体系中的基础保障和系统调节作用持续发挥。在税收层面，煤炭从开采到运输、销售、用煤等多个环节均存在不可忽视的税务合规问题。近年来随着税收征管数字化、精准化效能的大幅提升，行业企业面临不同程度的涉税行政、刑事风险，全面洞察行业征管动态、识别多税种合规要点，成为行业企业持续发展的必然要求。

煤炭行业虚开、偷税风险高发，长期以来是税务稽查的重点领域。在购销环节，因配额制的施行，煤炭不带票销售的现象十分普遍，煤炭贸易企业在购入煤炭时无法取得发票进行增值税进项抵扣及所得税税前扣除；而在运输环节，因实际承运的司机未向煤炭贸易企业开具运输发票，导致其同样面临无票入账的问题。为应对上述困境、确保持续经营，部分煤炭贸易企业或依赖地方财政奖补、或增加第三方交易主体并自其处取得发票。而随着八部门联合打击涉税违法犯罪机制深入推进以及对违规引税返税、搞“政策洼地”等行为的加力纠治，购销贸易模式调整所引发的模式合理性、发票合法性争议不断，链条中多环节主体均面临不同程度的虚开、偷税风险。此外，近年来煤炭行业还曝光了多起煤矿隐匿收入偷税、开采煤矿少缴水资源税、用煤企业不缴、少缴环境保护税等案件，煤炭行业税收风险呈现出多环节、多税种爆发的特点。

基于最新的监管态势与税收政策导向，华税结合对煤炭行业的深入观察及最新涉税案件的代理经验撰写本报告，汇总2025年公开的煤炭行业涉税典型行政、刑事案件，揭示煤炭行业开采、购销、运输、加工、股转等多环节的常见涉税风险，聚焦用煤企业环境保护税核心争议问题，并在此基础上提出税务合规建议，以期为煤炭行业企业防控涉税风险提供有益的参考与借鉴。