企业破产税务争议解决研究报告（2025）

随着我国经济结构的不断调整和市场竞争的日益激烈，企业面临的经营风险和财务压力与日俱增，破产案件的数量呈上升趋势。破产程序中的税务争议问题愈发凸显，成为制约破产程序顺利推进的关键因素之一。

《企业破产法》与税收相关法律法规之间不仅在价值取向上存在明显差异，在具体内容的衔接上也存在诸多不畅之处，使得破产企业管理人在处理破产涉税事务时与税务机关之间极易产生争议。近几年法院审结的破产案件显示，破产领域涉税争议主要分布在以下四个环节：一是在税收债权的确认环节，税务机关与破产管理人对于债权范围与数额存在分歧；二是在税收优先权的行使方面，税务机关与破产管理人对于税收优先权的顺位问题各执一词；三是在破产财产处置过程中，破产企业和税务机关对于优惠政策的适用条件、具体标准等理解不一；四是在破产企业的纳税信用修复与税务注销环节，税务机关严格把关的要求与企业快速办结的诉求产生矛盾。

《企业破产税务争议解决研究报告（2025）》是华税团队基于对破产涉税问题和典型司法案件的深入研究而编写的报告，通过梳理破产涉税政策规则和分析典型案例，探讨有效的破产涉税争议解决策略，以期为破产企业预防税务风险与解决税务争议提供有益指导。

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