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企业“假自营,真代理”出口,为何税局会败诉?

编者按:在税务实践中,如果出口企业被税务机关认定为“假自营、真代理”出口,税务机关坚持的执法标准最轻的处理决定是不予退税或追缴已退税款,除此以外,部分企业还将承担视同内销征税、罚款、涉嫌骗税追究刑事责任的法律后果。本文以一则真实的税务机关败诉案件,揭示符合“假自营、真代理”的外在形式要件,不必然就>>继续阅读

无期徒刑!——药企大案后的税务风险再审视

  编者按 虚开增值税专用发票是药企较为频发的现象,而虚开增值税专用发票罪在当下我国刑法之中属于较为严厉的罪名,最高刑期可达无期徒刑,这样的案件令人警醒。本期,华税通过一则药企法定代表人被判处无期徒刑的大案,来重新推敲案件细节,再次审视药企面临的税务风险。   一、案情简介 被告单位一:四川省>>继续阅读

如何正确认定石化变名虚开案中“是否存在真实货物交易”的四类核心证据?

编者按:在石化企业变名涉嫌虚开案中,公诉机关通常会认定被告单位或被告人在没有真实交易的情况下让他人为自己或为他人虚开增值税专用发票的事实,并据以出示证明“没有真实货物购销交易”的各类证据材料。本文将从变名涉嫌虚开案中的几类核心证据,从理论与实务的角度充分论证该类案件存在“真实交易”。   一、变>>继续阅读

最高院关于虚开犯罪量刑新规对石化企业变名虚开案量刑影响甚微

  编者按:从法发[1996]30号到法释[2002]30号再到法研[2014]179号虚开的量刑标准在司法适用中一直处于一种不确定状态,导致了司法实践中对于虚开案件的量刑标准存在一定的差异。法[2018]226号明确了关于虚开犯罪定罪量刑标准的有关问题,但是其对于石化行业变票案件的影响微乎其微。变名涉嫌虚开案的争议焦点不在于定罪>>继续阅读

在石化变票虚开案中,变票、过票与炼化企业三类主体究竟应如何承担法律责任?

  编者按:今年4月及8月,国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四部委先后两次召开联合会议,共同部署打击虚开增值税发票、骗取出口退税违法犯罪专项行动。“打虚打骗”一直是国家税务总局以及各级税务机关年度工作的重点内容,从近年大规模爆发的虚开案件就可以明显反映出税务、公安及司法机关“打虚打骗”的>>继续阅读

且慢!逃税案件须行政处罚程序前置

编者按:刑法第201条第4款关于在行为人满足一定条件下“不予追究刑事责任”的新增规定,便于及时挽回国家税款损失,有利于依法纳税意识的促进。但由于司法机关及税务机关对于这一新增条款性质、适用存在不同观点,导致相同的违法行为可能面临不同的法律处理结果。本期华税律师通过对一则案例判决的评析阐明:未经税务机关>>继续阅读

土地增值税清算扣除要点解析

  土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值收入的单位和个人征收的一种税,作为房地产开发企业外部成本来说,土地增值税是影响房地产项目收益较大的税种之一,如何在土地增值税清算中有效地降低税费保证企业收益,是房地产开发企业需要重点思考的问题。房地产开发企业在土地增>>继续阅读

外贸企业出口退税之殇—假自营、真代理

编者按:在出口退税领域,有自营出口、委托代理出口、外综服代办退税三种模式,为了预防骗取出口退税违法犯罪行为的高发,要求企业要严格按照正常的贸易程序开展出口业务,禁止出口企业以自营名义出口、实质为代理出口行为的发生,即禁止以“假直营、真代理” 方式出口申报退税,否则面临追缴已退税款、视同内销征税、罚>>继续阅读

药企涉嫌虚开犯罪的核心辩护策略

引言:随着营改增和两票制的实施和落地,医药行业的销售费用大幅上涨给企业造成巨大压力,虚开增值税专用发票的风险在行业内来说也是愈演愈烈。而在涉税犯罪实务中,我们发现由于涉税刑事案件的专业性与复杂性,鲜有具备法律、财税复合背景的专业税务律师可以深入案件交易实质进行无罪辩护,大多数律师从主犯从犯、偶犯、>>继续阅读

形式上“票货分离”不能直接认定“虚开”

编者按:企业之间是否存在真实的货物交易是判断企业是否构成虚开的重要标准,而对真实交易的判断,税务机关通常将“三流一致”作为认定标准。其中,货物若未跟随发票及资金流转,被认定为虚开的风险较大,纳税人不仅面临被追缴税款、滞纳金以及罚款,甚至还会被追究刑事责任。本期华税律师分享一则案例,被告人及被告单位>>继续阅读