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境外转让股权间接转让国内土地使用权的会有土地增值税风险吗?

引言     境外转让股权经常会涉及到所得税的问题,今天我们想探讨下境外转让股权是否会有土地增值税的风险。 交易架构   1、交易图       交易文字说明 C公司为中国境内外商独资企业,其拥有的财产主要是土地使用权。设立在香港的B公司为C公司的母公司,100%控股C公司。设立在新加坡的A公司是B公>>继续阅读

出口退(免)税法律风险管理之–内部风险控制制度的制定和实施

编者按:金税三期上线、大数据比对分析、以及近年来国税总局等四部委联合部署“打骗打虚”专项行动和国地税合并等因素,企业涉税法律风险频繁爆发。从我们代理的案件和接受的大量出口退税业务咨询,深感出口退(免)税风险管理建立内部风险控制制度对出口企业降低损失、合规经营的重要性。本文从出口企业建立内部风险控制>>继续阅读

虚开增值税专用发票税收行政责任的区分——从一则案例谈起

  近年来税制改革均是围绕提高汲取能力而动作频频。在具体的技术手段上,比如金税三期系统、银行开户清理、信息联网、社保费改由税务征收等等,将税源逐一精准控制。接下来税务管理将越来越严,越来越规范。增值税领域,在“以票控税”的监管下,增值税专用发票的地位日益凸显。现行《发票管理办法》、《刑法》及修>>继续阅读

对《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》的六点修改建议

编者按:2018年8月31日,全国人大常务委员会通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,其中最大的亮点就是关于免征额的提高、综合所得的确定以及专项附加扣除的规定等。新个税法中对于附加专项扣除应该如何扣并未予以明确,实务操作中很难践行。为此,10月20日,财政部、国家税务总局公布了《个人所得税>>继续阅读

深度解析《个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》:八大亮点和五处不足

  近日,财政部、国家税务总局发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿),对现行条例修改25条,删除19条,新增19条。征求意见稿体现了三大指导思想:一是保障综合与分类相结合个人所得税制度顺利实施,明确税制基本要素;二是按照既要方便纳税人、又要加强征管的原则,理顺税收征管流程>>继续阅读

关于对《个税法实施条例》第十六条的修改意见

引言:为落实2018年8月31日全国人大常委会审议通过的新《个人所得税法》(以下简称“新个税法”),财政部、国税总局起草了《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》(以下简称“个税条例征求意见稿”或“征求意见稿”),10月20公布,向社会公开征求意见。本文主要就该征求意见稿第16条“视同转让>>继续阅读

出口企业收到税局口头通知暂缓退税或暂扣税款的应对

编者按:出口企业经常会遇到被税务机关通知暂缓退税或暂扣出口退税款的情况,有时能收到书面的税务事项通知书,有时则只是收到税务机关工作人员电话口头通知,在退税疑点没有排除的情况下,出口企业面临着暂缓退税或暂扣退税款长达几年。本文探讨当收到税务机关口头通知暂缓出口退税时,出口企业该如何应对,就此提出建议>>继续阅读

新《刑事诉讼法》落地,律师办理涉税刑事案件将面临哪些新的机遇与困惑?

  编者按 10月26日,全国人大常委会正式公布了《刑事诉讼法》修正案,对旧刑事诉讼法作出了26处修改,引入了认罪认罚从宽制度、速裁程序以及刑事诉讼缺席审判制度等。对涉税刑事案件而言,这些新制度对于税务律师办案既带来了机遇,也带来了困惑与挑战。本期,华税就与读者共同探讨认罪认罚与罚金执行的相关制度。 >>继续阅读

刘天永:石化企业变名虚开刑事案件的司法审判趋势

引言:在过去一年多时间里,华税先后代理了二十余起石化企业变名虚开刑事案件,经验显示司法机关在办理此类案件的侧重点逐渐发生转移,由否定交易真实性、认定造成增值税税款损失追究虚开刑责,向认识到造成消费税损失应当追究逃税责任转变,责任追究主体也由变票企业开始向炼化企业延伸。但受制于刑法205条的适用困境、>>继续阅读

如何识别与控制影视行业税务自查中的潜在风险?

编者按:影视行业的税务问题由来已久,只是在“阴阳合同”事件爆发之前并未进入公众视野,也未引起来多讨论。公众以往关注的点往往都在明星的“天价片酬”上,对于其中所涉税务问题却鲜有知晓,然而国家税务总局对于影视行业中涉及到的税务问题并不是近段时间才关注到,总局早有文件对相关问题进行规范。根据总局规定,影>>继续阅读